Consideraciones para la declaración anual del ISR de personas morales 2026

Si tienes una empresa cumplir correctamente con la declaración anual del ISR de personas morales 2026 es muy importante para evitar sanciones y contribuir al buen funcionamiento del sistema fiscal. Pero para hacerlo correctamente hay aspectos que debes considerar y te los explicamos a continuación.

Cómo hacer una declaración anual de personas morales

Para que una empresa pueda realizar sus funciones de manera legitima, debe saber cuales son las obligaciones fiscales de las personas morales . Una de las más importantes es la declaración anual del ISR por eso a continuación te explicamos los pasos básicos para realizarla:

• Accede al portal oficial del SAT usando tu RFC y e.firma
• En el menú principal selecciona la opción “presenta tu declaración anual personas morales”
• Selecciona el ejercicio 2025 y el tipo de declaración
• Revisa que los datos precargados de nómina e ingresos coincidan con los timbrados
• Coloca información de los estados financieros detallada especificada las normativas
• Confirma gastos, inversiones y otras deducciones
• Revisa el cálculo automático que hace el sistema del ISR a pagar y la PTU.
• Firma digitalmente y envía la declaración
• Obtén el acuse de recibo con o sin línea de pago

Consideraciones para la declaración anual del ISR de personas morales 2026

Para realizar la declaración anual del ISR este año toma en cuenta los siguientes aspectos.

Cambios fiscales 2026 que afectan la declaración anual

• Aumento de recargo: La tasa de recargos por mora para pagos extemporáneos y convenios de pago diferidos o en parcialidades sube del 1.26% al 1.38% mensual.
• Tasa única de retención de ISR: La tarifa de ISR para personas morales es de 30% sobre su utilidad fiscal.
• Retención por intereses: La tasa de retención de ISR sobre el capital que genera intereses pagados por instituciones financieras aumenta a 0.90% anual.
• Sanciones por CFDI inexistentes: La reforma de fiscal 2026 establece penas de 2 a 9 años de prisión por comercializar o dar efectos fiscales a facturas que no correspondan a operaciones reales.

Fechas y plazos

Para la declaración de los ejercicios de 2025 los plazos son del 1 de enero al 31 de marzo de 2026 para la mayoría de las empresas.

ero en el caso de personas morales sin fines de lucro la fecha tope se extiende hasta el 16 de febrero de 2026

Documentos necesarios

Una de las recomendaciones para una declaración anual exitosa es preparar los documentos clave. Estos son:

• RFC de la empresa
• e.firma vigente
• Cuenta en el SAT
• Cuenta bancaria con CLABE en caso de un saldo a favor para solicitar la devolución
• Estados financieros al cierre del ejercicio con conciliación contable

También es importante contar con documentación de respaldo como:

• Pagos provisionales de ISR
• Retenciones de terceros
• Facturas electrónicas emitidas y recibidas en archivos XML

Aspectos claves que debes incluir

• Comparación de los estados financieros: una de las exigencias es la colocación valida de los estados de Situación Financiera (Balance General), Resultados, Flujo de Efectivo y Cambios en el Capital Contable. Acompañados de la comparativa con el ejercicio anterior.
• Conciliación contable-fiscal: en este apartado debes diferenciar muy bien entre la utilidad contable y la fiscal.
• Retención y recargos: Las retenciones de ISR generadas por terceros deben estar cargadas previamente. Asegúrate de que no haya discrepancia
• Deducciones de inversiones: pon atención al cálculo de activos fijos. Si vendiste o desechaste alguno en 2025 debes declarar las ganancia o pérdida fiscal asociada a la operación.

Antes de hacer la declaración anual del ISR de personas morales 2026 toma en cuenta todos los aspectos claves, actualizaciones de la ley y la información que debes tener a mano. También te recomendamos contar con un sistema ERP como MasAdmin ERP Web o de facturación que almacene y te proporcione todos los datos comerciales de tu empresa.